Использование оффшорных компаний для инвестирования в Китае

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЙ ДЛЯ ИНВЕСТИРОВАНИЯ В КИТАЕ

12.05.2007

При организации инвестирования в Китае у вас есть выбор: использовать вашу существующую компанию, либо учредить для этого холдинговую компанию – офшорную компанию, от имени которой в Китае будут регистрироваться и финансироваться соответствующие структуры. Какие из этого можно извлечь преимущества? Насколько это повысит ваши организационные расходы? Какую офшорную юрисдикцию предпочтительнее выбрать? Какая получится экономия на налогах? В данной статье рассматривается роль холдинговых или офшорных компаний в процессе организации вашего бизнеса в Китае.

Причины использования оффшорной компании Существует ряд причин для данного выбора:

Удаление рисков вашего китайского предприятия на шаг от реального инвестора.

В некоторых случая может потребоваться предоставление оригиналов документов компании китайским властям. Если сделать это представляется затруднительным, может быть разумным использование документов самостоятельной холдинговой компании в качестве альтернативы.

Облегчение регистрационных процедур в Китае. Поскольку для регистрации документы холдинговой компании должны быть переведены на китайский язык, разумным становится использование юрисдикции, где документы оформляются на двух языках, включая китайский (такой, как Гонконг) вместо того, чтобы тратить деньги на дорогостоящий перевод.

Налоговая экономия. Возможность инвестирования, при котором прибыль находится в руках офшорной холдинговой компании и не облагается налогами до ее перевода в вашу страну. Это может быть полезным, если вы хотите использовать эти средства для повторного инвестирования где-нибудь еще с минимальным налоговым бременем.

Управление. Взаимодействие между вашим китайским предприятием и офшорным холдингом по вопросам финансирования и управления может быть легче, если холдинговая компания находится в часовом поясе, близком к китайскому.

Выбор юрисдикции Индустрия оффшорных финансовых услуг в Китае является высококонкурентной, с большим количеством юрисдикций и компаний, предоставляющих услуги в этой сфере. Как правило, большинство юрисдикций имеют сходные условия, касающиеся безналогового статуса, то есть правительства офшорных территорий не облагают ваши доходы налогами при условии, что вы не используете компанию для ведения бизнеса на данной территории. В последние годы иностранными инвесторами для организации бизнеса в Китае применяются компании, зарегистрированные в различных офшорных юрисдикциях, таких как Сейшельские Острова, Остров Невис, Маврикий, Багамы, Остров Джерси и др. Опыт показал, что хотя условия для бизнеса в каждой из данных юрисдикций хорошие, однако управление компанией, так сильно удаленной от Китая, представляет определенные трудности. Основная проблема – это открытие банковского счета такой компании в Гонконге, для того, чтобы он находился в той же часовой зоне, что и материковый Китай, и чтобы получить доступ к международной банковской инфраструктуре. Если раньше этот процесс был несложным, то теперь гонконгские банки применяют более сложную и детальную процедуру при открытии счетов негонконгских компаний. Отчасти это происходит в связи с процессами отмывания денег и связанной с этим перекачкой средств через счета офшорных компаний, открытые в Гонконге. Это проблема решаемая, однако, мы убедились, что для этого необходимо прибегать к услугам профессионалов, знакомых с процедурами открытия счетов офшорных компаний в Гонконге. Но оплата этих услуг, плюс дополнительные документы, требующиеся от офшорных правительств, значительно увеличивают организационные расходы и минимизируют преимущества. По этой причине, если вам необходим банковский счет в Гонконге, либо если он вам понадобится в будущем в связи с развитием вашего бизнеса в Китае, имеет смысл с самого начала зарегистрировать свою компанию в Гонконге, поскольку все корпоративные документы гонконгских компаний оформляются в двуязыковом формате (английский/китайский), и китайские власти знакомы с такими компаниями. Из числа офшорных юрисдикций, на наш взгляд, удобной представляется Маврикий, так как он имеет прямые дипломатические отношения с КНР, которых не имеют другие юрисдикции, такие как Британские Виргинские Острова (BVI), Острова Теркс и Кайкос, Остров Невис, Сейшельские Острова. Это может создать трудности с легализацией и нотариальным удостоверением документов китайским посольством (консульством), аккредитованным в соответствующем государстве (например, в случае с Британскими Виргинскими Островами – это посольство Китая в Лондоне). Пересылка документов через полмира увеличивает сроки и расходы – как раз то, для экономии чего и создаются офшорные компании. Использование гонконгских компаний в этом отношении очень удобно. И еще один момент, который необходимо принять во внимание, это то, что в последнее время часто имели случаи (в частности в Шанхае) неохотной регистрации представительств компаний из офшорных юрисдикций на срок более одного года, что никогда не случается в отношении гонконгских компаний.

Создание офшорной компании для инвестирования в Китае В разных регионах Китая существуют некоторые различия в требованиях, предъявляемых к иностранным (включая гонконгские) компаниям для получения бизнес-лицензий. В общем, такие стандарты сводятся к следующему:

зарегистрированный капитал компании должен быть не менее 10000 долларов США, компания должна существовать не менее одного года, компания должна предоставить копию сертификата о налоговой регистрации (Tax Registration Certificate), необходимо предоставить письмо из банка, обслуживающего компанию, о платежеспособности.

Большинство гонконгских и офшорных компаний учреждаются с минимальным зарегистрированным капиталом, обычно около 10 долларов США или даже меньше. Это необходимо будет исправить, и отразить в корпоративных документах минимальную сумму капитала в размере 10000 долларов США, что повлечет дополнительные расходы, включая гербовые сборы, взимаемые правительственными агентами. Предпочтительнее, чтобы этот капитал был оплаченным, но не обязательно немедленно – в течение определенного периода времени согласно предусмотренным процедурам.

Требование о том, что компания должна существовать не менее одного года, приводит к необходимости покупки уже существующей компании, имеющей определенный «возраст». Регистрационные агенты имеют списки таких компаний, не использовавшихся ранее, и могут предоставить документы, подтверждающие их обязательства по каким-либо долгам. (Таковых не будет, так как компания в прошлом не должна была заниматься бизнесом, но мы рекомендуем в любом случае запрашивать такие документы). Ни в коем случае не покупайте компанию, которая раньше занималась бизнесом, не посоветовавшись с финансистами и не посмотрев результаты ее аудиторских проверок! После этого можете изменять документы компании в соответствии с вашими требованиями, т.е. изменить ее наименование, директоров и акционеров (то есть назначить себя ни ах место). Регистрационные агенты предоставляют такого рода услуги. В гонконгских компаниях необходимо наличие как минимум двух директоров и акционеров, в некоторых офшорных юрисдикциях достаточно одного.

Для получения налогового сертификата гонконгской компании необходимо оплачивать пошлину в размере 2250 гонконгских долларов правительству Гонконга ежегодно. Офшорные копании не подлежат налоговой регистрации на своей территории, и, соответственно, не могут получить налоговый сертификат. Однако правительства офшорных территорий могут выдавать сертификаты об удовлетворительном состоянии (Certificate of Good Standing), подтверждающие, что компания оплатила все необходимые сборы и не имеет долгов. Как правило, такие сертификаты используются как замена налоговым сертификатам. Китайские власти также обычно требуют предоставления банковского письма о платежеспособности (отсюда предпочтение использования гонконгских компаний, поскольку им намного легче открывать счета в Гонконге), для получения которого компанией, ранее не занимавшейся бизнесом, необходимо обычно поместить около 40000 долларов США на свой счет на определенный период.

Банковские счета

Нерезиденты Гонконга могут быть директорами гонконгских компаний и могут довольно легко открывать банковские счета для своих компаний, хотя для этого может потребоваться личный визит в банк. Наиболее часто используемые местные банки – это «Hongkong and Shanghai Banking Corporation» и «Standard Chartered Bank», хотя большинство международных банков, находящихся в Гонконге, также открывают счета местным компаниям. Это значит, что вы можете открыть свой счет в Гонконг в том же банке, в котором имеет счета ваша головная компания. Примерно то же самое относится и к открытию счета в другой юрисдикции, хотя может и не быть необходимости в личной поездке туда. Большинство международных банков, такие как «Barclays», «Citibank» и «ABN AMRO», как правило, имеют свои филиалы на офшорных территориях. Средства для работы вашего китайского предприятия (представительства) должны будут поступать в Китай с этого счета, который, в свою очередь, может быть кредитован вашим головным предприятием.

Налоговые преимущества

Как Гонконг, так и другие офшорные юрисдикции, не взимают налоги по доходам от бизнеса, ведущегося за их пределами (т.е. в материковом Китае). Вывод прибыли в Гонконг или в офшор предоставляет вам в распоряжение суммы денег по существу свободные от любых дополнительных налоговых обязательств, которым они могли бы подвергнуться в стране, резидентом которой является ваша головная компания. И вы можете, до перевода прибыли к себе в страну, выделить определенную ее часть для использования в качестве дальнейших инвестиций где-нибудь еще, без риска подвергнуться налогообложению в своей стране.

Заключение

Налоговое планирование должно быть необходимой частью любого китайского предприятия, использование офшорных или гонконгских компаний может иметь большую эффективность. Однако при использовании таких инструментов получите качественный профессиональный совет как по вопросам, касающимся организации вашей структуры в Китае, так и по вопросам взаимодействия вашей головной компании с офшорной. И при формировании своих структур пользуйтесь услугами агентов с реальным присутствием как в Китае, так и в соответствующих офшороных юрисдикциях.

источник информации: Торговое Представительство России в КНР